Cara Menghitung Take Home Pay UMK/UMP 2026 (Gaji Bersih): Potongan BPJS + PPh 21 TER + Contoh Tabel Excel yang Rapi

Diperbarui: 23 Desember 2025

Ringkasan cepat:

Take home pay (THP) = gaji bruto − total potongan (BPJS, pajak, dan potongan lain).
Dasar potongan BPJS Kesehatan PPU ada batas bawah (ikut UMK/UMP) dan batas atas (cap). Karena itu THP orang dengan gaji besar bisa “terbantu” cap BPJS.
Agar tidak salah angka UMK/UMP, cek dokumen resminya pakai panduan Cara Cek UMK 2026 Resmi di Kabupaten/Kota dan Cara Cek UMP 2026 Resmi di Provinsimu.
Untuk PPh 21 metode TER (Jan–Nov) + koreksi Desember, paling aman pakai tabel & template: Template Excel Hitung PPh 21 TER 2025.
Kalau Anda butuh format payroll lengkap (multi-karyawan), lanjutkan ke Template Excel Payroll PPh 21 TER 2025 Otomatis.

Daftar isi

Apa itu take home pay (THP) UMK/UMP?
Data yang harus Anda siapkan
Rumus dasar THP (versi ringkas)
Langkah menghitung potongan BPJS (pakai tabel)
Langkah menghitung PPh 21 (TER) secara praktis
Contoh simulasi angka (2 skenario)
Template tabel Excel: struktur kolom + rumus per sel
Cara mengecek hasil hitung dengan slip gaji
Kesalahan umum yang bikin THP meleset
FAQ seputar take home pay UMK/UMP 2026

Apa itu take home pay (THP) UMK/UMP?

Take home pay adalah uang yang benar-benar masuk rekening setelah seluruh potongan payroll. Banyak orang menyangka “gaji di kontrak = uang diterima”, padahal umumnya masih dipotong BPJS dan pajak.

Catatan penting: UMK/UMP itu patokan minimum. Angka THP Anda bisa berbeda walau sama-sama “UMK”, karena komponen tunjangan dan potongan di tiap perusahaan berbeda. Jika Anda sedang menghitung THP berbasis estimasi UMP, Anda bisa bandingkan dengan simulasi yang lebih luas di Simulasi Gaji Bersih 2026 Berdasarkan Estimasi UMP di 38 Provinsi.

Data yang harus Anda siapkan

Gaji bruto per bulan (minimal gaji pokok + tunjangan tetap, dan jika ada: tunjangan lain).
Status BPJS (apakah ikut BPJS Kesehatan + BPJS Ketenagakerjaan; komponen apa saja yang dipotong karyawan).
Data pajak (NPWP/NIK, status PTKP, dan kebijakan perusahaan soal pajak).
Potongan lain (koperasi, cicilan, iuran serikat, denda, dsb jika ada).

Rumus dasar THP (versi ringkas)

THP = Bruto − (Potongan BPJS dari karyawan) − (PPh 21 dipotong) − (Potongan lain)

Agar rapi, jangan hitung “di kepala”. Pakai tabel input (manual/Excel) supaya setiap angka bisa dicek ulang. Kalau Anda ingin format slip gaji yang enak dicetak, lihat juga Cara Membuat Slip Gaji di Excel Otomatis untuk UMKM dan HR Pemula.

Langkah menghitung potongan BPJS (pakai tabel)

1. Tentukan “dasar iuran” dulu (jangan langsung mengalikan)

Untuk BPJS Kesehatan PPU, dasar iuran punya batas bawah (ikut UMK/UMP sesuai ketentuan) dan batas atas (cap). Jadi, secara konsep:

Dasar_BK = MIN( MAX(Bruto, Batas_Bawah), Batas_Atas )

2. Hitung potongan karyawan (yang mengurangi THP)

Contoh aturan yang sering dipakai (silakan samakan dengan slip gaji/HR):

BPJS Kesehatan (karyawan/PPU) = 1% × Dasar_BK
JHT (karyawan) = 2% × Dasar_JHT
JP/JKK/JKM (jika ada potongan karyawan) = buat kolom input agar fleksibel

Contoh tabel potongan (format manual):

Komponen	Dasar	Tarif (karyawan)	Rumus	Hasil
BPJS Kesehatan	Dasar_BK	1%	Dasar_BK × 1%	(isi)
JHT	Dasar_JHT	2%	Dasar_JHT × 2%	(isi)
JP / lainnya	Dasar_JP	Input	Dasar_JP × Tarif_JP	(isi)

Langkah menghitung PPh 21 (TER) secara praktis

Di banyak kasus pegawai tetap, pemotongan bulanan Jan–Nov memakai konsep Tarif Efektif Rata-rata (TER). Karena detailnya tergantung kategori TER dan bruto, cara paling aman adalah menyimpan tabel TER di sheet khusus lalu mengambil tarifnya dengan VLOOKUP/XLOOKUP.

Panduan tabel + rumus per sel (termasuk koreksi Desember) sudah dibikin rapi di Template Excel Hitung PPh 21 TER 2025.

Contoh struktur tabel TER (dummy untuk latihan)

Catatan: angka di bawah hanya contoh struktur tabel, bukan tarif resmi. Isi tarif & batas penghasilan sesuai tabel TER resmi.

Kategori	Batas_Bawah_Bruto	Batas_Atas_Bruto	Tarif_TER
A	0	4.000.000	0,00%
A	4.000.001	6.000.000	1,00%
A	6.000.001	8.000.000	2,00%

Rumus konsepnya (untuk Jan–Nov):

PPh21_Bulan = Bruto_Bulan × Tarif_TER

Contoh simulasi angka (2 skenario)

Simulasi 1: Bruto setara UMK (contoh angka sederhana)

Asumsi contoh:

Bruto = Rp3.500.000
BPJS Kesehatan (karyawan) = 1% × Dasar_BK
JHT (karyawan) = 2% × Dasar_JHT
JP dan PPh 21: diasumsikan 0 dulu agar fokus memahami pola tabel (nanti tinggal diaktifkan)

Item	Rumus	Hasil
Bruto	-	Rp3.500.000
Potongan BPJS Kesehatan (karyawan)	1% × 3.500.000	Rp35.000
Potongan JHT (karyawan)	2% × 3.500.000	Rp70.000
PPh 21 (contoh: 0 dulu)	-	Rp0
THP	3.500.000 − 35.000 − 70.000	Rp3.395.000

Simulasi 2: Bruto besar (contoh untuk memahami “cap” BPJS Kesehatan)

Asumsi contoh:

Bruto = Rp20.000.000
Dasar BPJS Kesehatan terkena cap (batas atas). Jadi Dasar_BK = Rp12.000.000
JHT tetap dihitung dari dasar upah versi perusahaan (contoh ini pakai bruto agar mudah)
PPh 21 belum dihitung detail di contoh ini (aktifkan via tabel TER)

Item	Rumus	Hasil
Bruto	-	Rp20.000.000
Dasar_BK (cap)	min(20.000.000, 12.000.000)	Rp12.000.000
Potongan BPJS Kesehatan (karyawan)	1% × 12.000.000	Rp120.000
Potongan JHT (karyawan)	2% × 20.000.000	Rp400.000
PPh 21	20.000.000 × Tarif_TER	(isi sesuai tabel)
THP	Bruto − (semua potongan)	(hasil)

Jika Anda ingin simulasi “gaji bersih” yang sudah disiapkan formatnya, bisa bandingkan dengan Rumus & Template Simulasi Gaji Bersih UMR/UMP 2025 di Excel.

Template tabel Excel: struktur kolom + rumus per sel

1. Sheet INPUT (Anda isi angka saja)

Sel	Label	Nilai contoh
B2	Bruto	3500000
B3	Batas_BK_Atas	12000000
B4	Batas_BK_Bawah (UMK/UMP)	3500000
B5	Tarif_BK_Karyawan	1%
B6	Tarif_JHT_Karyawan	2%
B7	Tarif_JP_Karyawan (opsional)	0%
B8	Tarif_TER (ambil dari tabel TER)	(isi)
B9	Potongan_Lain (opsional)	0

2. Sheet HITUNG (rumus otomatis)

Pakai rumus berikut:

Dasar_BK

=MIN(MAX(INPUT!B2, INPUT!B4), INPUT!B3)

Pot_BK_Karyawan

=Dasar_BK * INPUT!B5

Pot_JHT_Karyawan

=INPUT!B2 * INPUT!B6

Pot_JP_Karyawan (opsional)

=INPUT!B2 * INPUT!B7

PPh21_Bulan (Jan–Nov, konsep TER)

=INPUT!B2 * INPUT!B8

THP

=INPUT!B2 - Pot_BK_Karyawan - Pot_JHT_Karyawan - Pot_JP_Karyawan - PPh21_Bulan - INPUT!B9

Untuk tabel TER lengkap + contoh VLOOKUP/XLOOKUP (approximate match) yang benar, gunakan Template Excel Hitung PPh 21 TER 2025 atau versi payroll massal: Template Excel Payroll PPh 21 TER 2025 Otomatis.

Link resmi (opsional) untuk cek angka aturan

Perpres Jaminan Kesehatan (aturan iuran PPU + cap dasar iuran): peraturan.go.id/id/perpres-no-64-tahun-2020
PP JHT (aturan iuran JHT 5,7%): peraturan.go.id/id/pp-no-46-tahun-2015

Cara mengecek hasil hitung dengan slip gaji

Bandingkan dasar iuran (apakah perusahaan memakai gaji pokok+tunjangan tetap, atau bruto tertentu).
Pastikan potongan yang “mengurangi THP” hanya yang dipotong dari karyawan (bukan porsi perusahaan).
Cek apakah ada potongan lain (pinjaman, koperasi, cicilan, iuran) yang Anda lupa masukkan.
Jika selisih terjadi di pajak, biasanya karena kategori TER/rekonsiliasi Desember. Gunakan template TER agar tidak tebak-tebakan.

Kesalahan umum yang bikin THP meleset

Mencampur porsi perusahaan (4% BPJS Kesehatan, 3,7% JHT, dll) seolah-olah potongan karyawan.
Dasar iuran salah: langsung mengalikan bruto padahal ada batas bawah/atas untuk BPJS Kesehatan.
Tidak menulis tabel TER, lalu menebak tarif pajak.
Lupa potongan kecil (admin bank, koperasi, cicilan, iuran lain) yang ternyata akumulatif.
Terlalu cepat mengambil keputusan finansial sebelum angka THP stabil (hindari utang konsumtif/riba; buat dana darurat dulu).

FAQ seputar take home pay UMK/UMP 2026

1. Apakah THP itu sama dengan gaji pokok?

Tidak. THP adalah uang bersih yang diterima setelah potongan. Gaji pokok hanya salah satu komponen di bruto.

2. Kenapa THP saya berbeda padahal sama-sama “UMK”?

Karena tunjangan dan potongan tiap perusahaan berbeda. Ada yang menambah tunjangan tetap, ada yang punya potongan lain.

3. Apakah BPJS Kesehatan selalu 1% dipotong dari karyawan?

Untuk PPU, porsi karyawan umumnya 1% dari dasar iuran. Namun tetap cocokkan dengan slip gaji dan status kepesertaan Anda.

4. Bagaimana cara paling aman menghitung PPh 21 metode TER?

Simpan tabel TER di sheet khusus, ambil tarifnya via VLOOKUP/XLOOKUP, lalu hitung PPh21 = bruto × tarif. Untuk koreksi Desember, gunakan template TER yang punya kolom akumulasi.

5. Saya tidak tahu UMK/UMP resmi daerah saya, harus mulai dari mana?

Mulai dari dokumen resmi. Gunakan panduan Cara Cek UMK 2026 Resmi di Kabupaten/Kota dan Cara Cek UMP 2026 Resmi di Provinsimu.

6. Bolehkah saya pakai simulasi THP ini untuk memutuskan cicilan?

Boleh sebagai gambaran awal, tetapi jangan jadikan dasar utama sebelum ada slip gaji riil beberapa bulan. Utamakan keputusan finansial yang aman dan jauh dari riba/gharar.